中国加强对纳税居民境外收入征税，央行主管媒体《金融时报》发文明确，境外买卖股票收入也要缴税。
据《金融时报》星期一（8月4日）报道，记者了解到，近期有纳税人收到了税务部门通知，告知其需要依法办理境外所得申报并缴纳相应税款。
对此，吉林财经大学税务学院院长张巍解释，根据中国个人所得税法，个人股票交易所得属于财产转让所得，应当适用20%的税率按次征收。其中，个人在境内二级市场的股票交易所得暂免征收个人所得税；在境外直接进行股票交易所得没有免税规定，需要在取得所得的次年申报纳税。
报道称，对于境外股票交易属于财产转让，中国按次计征，简单来讲，就是转让一次股票，就需要按照当次转让所得缴纳个人所得税。为了更加合理的征收，中国税务部门在征管时，允许纳税人按照纳税年度盈亏相抵，但不允许跨年互抵。
报道引述业内人士称，加强境外所得税收监管是加大对高收入调节的重要举措，有利于促进法治公平和共同富裕。依法纳税是每个公民应尽的义务，如取得境外所得应依法申报纳税。
据了解，中国已参加国际间金融账户涉税信息自动交换制度，也就是CRS。这是经济合作与发展组织开发的全球税务信息自动交换标准。利用CRS可以获取居民个人境外金融账户相关数据，通过与个人所得税申报数据比对，税务部门能够精准发现居民是否存在少报境外收入的行为。
注意，不是所有在加拿大的华人都是中国的税务居民，只有中国的税务居民需要缴税。但同样，如果您是中国的税务居民，即便是在用TFSA等免税账户炒股，虽然不用在加拿大交税，但可能也需要在国内补缴。具体情况要看您当年的收入和在两国居住的时间长度。
那么海外收入，尤其是投资港股、美股的收入，税务如何处理？该怎么交？以下是报税规则：
1、港股投资的税务处理
资本利得（买卖差价）
通过沪港通/深港通投资：根据现行政策（截至2025年6月），暂免征收个人所得税。
直接在香港开户投资：需按中国税法申报财产转让所得，税率为20%。但需注意，香港本地不征收资本利得税，因此中国内地居民需自行申报并补缴税款。
股息收入
H股（内地注册公司港股）：通过港股通投资时，H股股息按20%税率代扣个人所得税；直接在香港开户投资时，若公司未代扣，需自行申报缴纳20%。
香港本地或红筹股：若未被判定为“境外注册中资控股企业”，股息通常无需代扣中国个人所得税，但仍需自行申报。
2、美股投资的税务处理
资本利得（买卖差价）
中国税法将美股买卖差价视为财产转让所得，税率为20%。计算公式为：应纳税额 =（卖出价 - 买入价 - 合理费用）× 20%。
如果投资亏损，可在申报时抵扣同类盈利，降低税基。
股息收入
美国预扣10%的股息税，中国居民需补缴差额至20%（即再缴10%）。例如：1000美元股息，美国已扣100美元，中国需补缴100美元。若美国错误预扣30%，需通过申请退税（如填写1040-NR表格）恢复至协定税率10%。
3、申报与缴税流程
申报方式：通过中国自然人电子税务局或个税APP填报《境外所得个人所得税申报》，上传交易记录、完税证明等材料。需主动申报，即使境外已缴税，也需申报以享受税收抵免。
抵免规则：境外已缴税款可抵扣中国应纳税额，但不得超过按中国税率计算的税额。例如：美股股息在美国已缴10%，中国可抵免10%，剩余10%需补缴。
关键材料：交易记录（买卖时间、金额、费用）；境外完税证明（如美国券商的预扣税凭证）；银行流水等资金证明。
随着全球税务信息交换机制CRS（Common Reporting Standard，共同申报准则）的实施，中国税务局可通过金融机构获取市民的境外账户详细资料。目前全球已有120多个国家及地区实施CRS机制，包括香港、新加坡、欧洲等。中国于2018年9月正式加入CRS信息交换。上报内容包括账户持有人的身份信息、账户余额、交易记录、股息红利及资本利得等。
因此，公民的海外收入应主动申报、保存完整凭证，避免税务稽查风险，未申报可能面临补税、滞纳金（日万分之五）及罚款（少缴税款50%-5倍）。
